3. Jaarrekening

bedragen x € 1.000

ACTIVA	31-12-2023		31-12-2022
Vaste activa
Immateriële vaste activa		199		248
Bijdragen aan activa in eigendom van derden	199		248
Materiële vaste activa		119.438		115.845
Investeringen met een economisch nut:
overige investeringen met een economisch nut	74.935		75.226
investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven	27.172		27.314
Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut	17.330		13.305
Financiële vaste activa		10.301		10.202
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen	147		147
Leningen aan:
woningbouwcorporaties	1.455		1.703
deelnemingen	2.154		2.154
Overige langlopende leningen u/g	6.546		6.198
Totaal vaste activa	129.938		126.295
Vlottende activa
Voorraden		-457		-597
Grond- en hulpstoffen:
onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie	-467		-603
gereed product en handelsgoederen	10		6
Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar		9.559		9.519
Vorderingen op openbare lichamen	6.229		6.906
Deposito schatkistbankieren	863		1.246
Overige vorderingen	2.467		1.367
Liquide middelen		109		107
Banksaldi	109		107
Overlopende activa		4.398		3.830
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met specifiek bestedingsdoel	604		794
Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen	3.794		3.036
Totaal vlottende activa	13.608		12.859
Totaal generaal	143.546		139.154

 

 

 

bedragen x € 1.000

PASSIVA	31-12-2023		31-12-2022
Vaste passiva
Eigen vermogen		55.560		51.752
Algemene reserves	30.703		28.027
Bestemmingsreserves	17.791		12.899
Gerealiseerde resultaat	7.066		10.826
Voorzieningen		7.837		7.404
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's	3.845		3.552
Onderhoudsegalisatievoorzieningen	3.167		2.940
Van derden beklemde middelen met een specifieke besteding	826		911
Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer		56.726		63.481
Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen	56.718		63.472
Waarborgsommen	8		9
Totaal vaste passiva	120.123		122.637
Vlottende passiva
Netto vlottende schulden looptijd korter dan één jaar		6.732		5.384
Overige kasgeldleningen
Overige schulden	6.732		5.384
Overlopende passiva		16.692		11.133
Nog te betalen bedragen	7.408		6.547
Vooruit ontvangen bedragen	32		27
Ontvangen voorschotten Rijk (art. 49)	6.095		3.738
Ontvangen voorschotten overige overheid	3.156		821
Totaal vlottende passiva	23.423		16.517
Totaal generaal	143.546		139.154

(Bedragen x € 1.000. Door deze afronding op veelvouden van duizend kunnen afrondingsverschillen optreden).

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Afschrijvingen	Boekwaarde 31-12-2023
Bijdragen aan activa in eigendom van derden	248			49	199
Totaal	248			49	199

 

Omschrijving	Boekwaarde  31-12-2022	Boekwaarde 31-12-2023
Investeringen met een economisch nut:
- Overige investeringen met een economisch nut	75.226	74.935
- Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven	27.314	27.172
Investeringen in de openbare ruimte met (uitsluitend) maatschappelijk nut	13.305	17.330
Totaal	115.845	119.438

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Afschrijvingen	Bijdragen derden	Boekwaarde 31-12-2023
Gronden en terreinen	19.863	2.378				22.241
Woonruimten	19			3		16
Bedrijfsgebouwen	46.937	309		1.948		45.298
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken	1.329	390		176		1.543
Vervoersmiddelen	174			82		92
Machines, apparaten en installaties	5.576	763		1.783		4.556
Overige materiële vaste activa	1.328	131		269		1.190
Totaal	75.226	3.971		4.262		74.935

Omschrijving	Werkelijk besteed  in 2023	Cumulatief besteed t/m 2023
Gronden; Grondexploitatie De Hoevert P625 2021	140	1056
Gronden; Grondexploitatie Sportveld VVL Lengel P615 2021	75	146
Gronden; Grondexploitatie Sportveld Stokkum P425 2021	83	128
Gronden; Aankoop gronden en boerderij Papenkampseweg 15 Netterden (Ruilgronden) 2022	0	5524
Gronden; Grondexploitatie Kilder, Rozenpas (P215) 2022	339	605
Gronden; Grondexploitatie Beek, St. Jansgildestraat (P435) 2022	40	513
Gronden; Grondexploitatie (Uitbr.) Zeddam, Vinkwijkseweg (P445) 2022	88	867
Gronden; Grondexploitatie Didam, Heeghstraat (P700) 2022	104	1599
Gronden; Grondexploitatie Didam, Burg. Kronenburglaan 6-8 (P705) 2022	378	393
Gronden; Grondexploitatie Industrieterrein 's-Heerenberg (P845) 2022	326	490
Gronden; Grondexploitatie Lengel, Lakermaat (P930) 2023	31	31
Gronden; Grondexploitatie Nieuw Dijk, Woningbouwuitbreiding Bosstraat (P950) 2023	738	738
Gronden; Grondexploitatie Nieuw Dijk, Dorsplan (P955) 2023	37	37
Bedrijfsgebouwen; huisvesting brandweer Didam	19	2079
Bedrijfsgebouwen; IKC 's-Heerenberg 2022	183	2569
Bedrijfsgebouwen; bouwkundige aanpassingen gemeentewerf	106	106
Grond-weg waterbouwk; Vervanging Kunstgrasveld DVC 2023	390	390
Apparaten; I-pads 2020	16	49
Apparaten; AED's 2020	5	15
Apparaten; Zonnepanelen en warmtepomp Muizenberg	177	343
Apparaten; Aanleg energiepark Braamt	157	1001
Apparaten; Vervangen Database-server 2022	12	21
Apparaten; Aanschaf 300 laptops 2022	-5	197
Apparaten; Netwerkserver 2021	219	219
Apparaten; Multimedia etc. voor raadzaal 2023	20	20
Apparaten; Automatisering vergaderruimten 2023	70	70
Apparaten; Installaties gemeentewerf 2023	92	92
Overige MVA; hybride werken 2021 meubilair	0	32
Overige MVA; aanvullende modules Corsa 2022	4	13
Overige MVA; perscontainer werf 2023	35	35
Overige MVA; meubilair gemeentewerf 2023	91	91
Totaal	3.971	19.472

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Afschrijvingen	Bijdragen derden	Boekwaarde 31-12-2023
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken	27.314	830		972		27.172
Totaal	27.314	830	-	972	-	27.172

Omschrijving	Werkelijk besteed in 2023	Cumulatief besteed t/m 2023
Aanleg blauwe ader Dr. Van Heeklaan 2019	19	229
rioolvervanging Meursweg	65	120
Centrumplan: Riolering Lieve Vrouweplein 2020	1	190
Centrumplan: Riolering Raadhuisstraat 2023	442	442
Diverse vervanging vrijverval riolering 2021	192	208
Renovatie drukriolering 2021	11	163
Knelpunten wateroverlast 2022	45	47
Afkoppelen, blauwe aders en meeliften 2022	12	82
Vervanging riolering van Heeklaan, Daltuin, ca. 2022	17	102
Wateroverlast, klimaatadaptie 2023	27	27
Totaal	830	1.610

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Afschrijvingen	Bijdragen derden	Boekwaarde 31-12-2023
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken	13.305	4.545		520		17.330
Totaal	13.305	4.545		520		17.330

Omschrijving	Werkelijk besteed in 2023	Cumulatief besteed t/m 2023
reconstructie Drieheuvelenweg	96	1.123
reconstructie Sint Jansgildestraat Beek	350	1.298
Bloemenbuurt Didam 2019	757	2.125
Herinrichting Lengelseweg/s-Heerenbergseweg/Meilandsedijk	758	826
vervanging straatmateriaal 2020	481	615
vervanging straatmateriaal 2021	7	9
vervanging straatmateriaal 2022	2	5
stabilisering bovenlaag onverharde wegen 2020	568	1.080
Braamt inrichting openbare ruimte 2020	41	422
Centrumplan Didam	1.434	5.793
Vervanging verharding van Heeklaan, Daltuin, ca. 2022	51	274
Totaal	4.545	13.571

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2022	Investeringen	Desinvesteringen	Aflossingen	Boekwaarde 31-12-2023
Kapitaalverstrekkingen aan:
- Deelnemingen	147				147
Leningen aan:
- Woningbouwcorporaties	1.703			248	1.455
- Deelnemingen	2.154				2.154
Overige langlopende leningen u/g	6.198	649		302	6.546
Totaal	10.202	649		550	10.301

Omschrijving	Boekwaarde 31-12-2022	Boekwaarde 31-12-2023
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie	187	8
AF: voorziening verlies diverse projecten	-790	-475
Balanswaarde	-603	-467
Gereed product en handelsgoederen (diesel OW en eigen verklaringen PZ)	6	10
Totaal	-597	-457

 

 

Complex nummer	Omschrijving complex	Boekwaarde per 01-01-2023	Voorziening (Ncw) 31-12-2022	Balans- waarde 31-12-2022	Lasten 2023	Baten 2023	bijstelling winst-neming 2023 (Poc)	Vrijval voorziening 2023	Boek-waarde per 31-12-2023	Bijstelling voorziening in 2023 (Ncw)	Voorziening (Ncw) 31-12-2023	Balans- waarde 31-12-2023
	Woningbouw
P.040	Vinkhof Zeddam	456	438	18	21				477	-2	436	41
P.370	Kerkwijk Didam	-696		-696	140	111	115		-552			-552
P.420	Suitbertusschool Stokkum	236	245	-9	9			-245	0	0	0	0
P.440	Steegseweg Beek	-29		-29	20		9		0			0
P.450	Mr.Vermeulenstr. L'beek	258	44	215	6	154			111	-5	39	72
P.490	Diekmansweide 's-Hberg	34	63	-30	0			-34	0	-29	0	0
P.500	Roncallischool Zeddam	55		55	7		1		63			63
	Subtotaal woningbouw	314	790	-476	204	265	126	-279	99	-37	475	-375
	Bedrijventerreinen
P.810	Euregionaal Bedrijventerrein	1.419		1.419	51	150	120		1.439			1.439
P.830	Matjeskolk L'beek	199		199	5	348	144		0			0
P.840	DocksNLD	-1.745		-1.745	229		-15		-1.531			-1.531
	Subtotaal bedrijventerreinen	-127	0	-127	285	498	249		-91	0	0	-91
	Totaal wonen en bedrijven	187	790	-603	488	763	374	-279	8	-37	475	-467

Omschrijving	Saldo per 31-12-2023	Voorziening oninbaarheid	Gecorrigeerd saldo
			31-12-2023	31-12-2022
Vorderingen op openbare lichamen	6.229		6.229	6.906
Overige vorderingen	3.951	1.484	2.467	1.367
Totaal	10.180	1.484	8.696	8.273

 

 

Omschrijving	31-12-2023	31-12-2022
Deposito schatkistbankieren	863	1.246
Totaal	863	1.246

 

 

Omschrijving	Saldo 31-12-2023	voorziening voor oninbaarheid
Debiteuren algemeen	1.659	36
Debiteuren belastingen	253	26
Debiteuren sociale zaken	2.038	1.422
Totaal	3.951	1.484

 

 

Omschrijving	31-12-2023	31-12-2022
Banksaldi	109	107
Totaal	109	107

 

Omschrijving	31-12-2023	31-12-2022
Van overheid nog te ontvangen vorderingen met een specifiek bestedingsdoel	604	794
Overige nog te ontvangen bedragen	2.836	1.556
Vooruitbetaalde bedragen	958	1.480
Totaal	4.398	3.830

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Omschrijving	saldo per 31-12-2022	toevoegingen	vrijgevallen  bedragen	saldo per 31-12-2023
Min BZK kwijtschelding gemeentelijke Belasting	6		6
Min BZK DigiD vergoeding 4e Kwartaal	4		4
Min BZK 2023-12  Alg. en div. uitkeringen S8		382		382
Min van Justitie en Veiligheid opvang ontheemden Oekraine	184	56	184	56
Provincie Gelderland subsidie monumenten	6	6	6	6
Provincie Gelderland vergoeding gladheidsbestijding	5	4	5	4
Provincie Gelderland subsidieafrek 20% dorpsvoorzieningen Braamt	100		100
Provincie Gelderland subsidie MKB deal		20		20
Quadraam subsidie Survis Liemers college 2022	210		210
Beschermd Wonen Subsidie gemeenschappelijke regeling	279	119	279	119
VNOG demarcatievergoeding 2023		17		17
Totaal	794	604	794	604

Omschrijving	bedrag
Creditfacturen AGEM 2024 mbt bj 2023	20
Creditfacturen 2023 diverse crediteuren ontvangst in 2024	23
Afrekening rioolheffing 2023	138
Afvalstoffenheffing afrekening DIFTAR 2023	726
Toeristenbelasting 2023	407
Afrekening afval Nedvang plastic en GFT afval 2023	90
Afrekening technische installaties 2023 scholen BSN-BSZ	48
bijdrage pannaveld	76
bijdrage combinatiefuncties scholen	33
afrekening woningontruimingen	12
opbrengst aanmaningen dwangbevelen	2
Afrekening LunpSum 2022-07 tm 2023-06	916
Laco Montferland meerkosten SPUK MEOZ energie 2023	290
Afdracht legeskas publiekszaken	20
Voorschotten-Inhoudingen SOZA en Jeugdwet	34
Totaal	2.836

Omschrijving	bedrag
Automatisering service- onderhouds- en leasecontracten 2024 ev	353
Lidmaatschappen, abonnementen en contributies 2024	74
Onderhouds- dienstverlening contracten 2024	130
Pensioenpremie v.m. wethouders 2024	4
Verplichtingen personeelszaken 2024	7
Doelgroepenvervoer Arnhem-Nijmegen voorschot 1eKW 2024	156
Voorschotten energie AGEM 2024	220
huur pand-parkeerplaats 2024-01	14
Totaal	958

 

Omschrijving	boekwaarde 31-12-2023	boekwaarde 31-12-2022
Algemene reserves	30.703	28.027
Bestemmingsreserves	17.791	12.899
Subtotaal	48.494	40.926
Gerealiseerde resultaat	7,066	10.826
Totaal	55.560	51.752

Omschrijving	boekwaarde 31-12-2023	boekwaarde 31-12-2022
Risicovoorzieningen	3.845	3.552
Egalisatievoorzieningen	3.167	2.940
voorziening bijdr toek. vervangingsinvest. waarvoor een heffing wordt geheven	-	-
voorziening voor van derden verkregen middelen met een specifieke besteding	826	911
Totaal	7.837	7.404

Voor een verloopoverzicht per voorziening wordt verwezen naar de toelichting op de voorzieningen.

5edragen x € 1.000

Naam reserve	Saldo per 31-12-2022	Resultaat vorig boekjaar	Vermeerdering wegens inflatie-correctie	Overige vermeerderingen	Verminderingen	Saldo per 31-12-2023
Algemene reserves
Algemene Reserve	8.690	4.976			-1.828	11.838
Grondexploitatie	4.000			426	-623	3.803
Verkoop aandelen NUON	15.337			-	-275	15.062
Totaal Algemene reserves	28.027	4.976		426	-2.726	30.703
Bestemmingsreserves
Bestedingsfunctie
Afwikkeling winstbestemming	1.547	966		475	-2.513	475
Reserve Saldo rekening van baten en lasten				1.478	-509	969
Klimaatmiddelen	414			-	-	414
Corona	488			-	-488	-
Egalisatiefunctie
Kwaliteitsimpuls gemeentelijke organisatie	800			1	-437	364
Decentralisaties Sociaal Domein	3.328	1.000		5.025	-4.663	4.690
Onderhoud riolering en rioolrenovaties	738			-	-	738
Kunstgrasvelden	300			50	-	350
Speellocaties	200			-	-	200
Openbaar Groen	287			13	-	300
Reserve Oekraïne	-	3.384			-	3.384
Dekkingsreserve kapitaallasten
Onderwijshuisvesting	2.178		65	2.131	-1.479	2.895
Kapitaallasten Sportcomplex Montferland (SCM)	628		11	-	-127	512
Centrumplan Didam	961		29	-	-50	940
(Zwem)sportvoorziening Didam	1.030	500	31		-	1.561
Totaal bestemmingsreserves	12.899	5.850	136	9.173	-10.266	17.792
Gerealiseerde resultaat
Bestemming resultaat 2022	10.826	-10.826				0
Resultaat jaarrekening 2023				7.066		7.066
Totaal gerealiseerde resultaat	10.826	-10.826		7.066		7.066
Eindtotaal	51.752	0	136	16.665	-12.992	55.560

Hierna worden de mutaties 2023 toegelicht.

 

ALGEMENE RESERVE

De Algemene reserve fungeert als algemeen dekkingsmiddel. De overschotten dan wel tekorten van de jaarrekening worden gemuteerd in de Algemene Reserve.  

Saldo per 1 januari 2023	8.690
Toevoegingen
Saldo jaarrekening 2022	2.043
Toevoeging tussentijdse resultaten 2022	2.933
Subtotaal toevoegingen	4.976

 

Onttrekkingen
Extra capaciteit handhaving	-121
Uitvoering visie  's Heerenberg Oost	-455
Bijdrage open club Nevelhorst	-492
Restant bijdrage VV Kilder	-5
Aanpak energiearmoede 2023	-329
Plan van Aanpak woonzorgvisie Montferland	-31
Budget inhuur 's Heerenberg Oost	-229
Restant ICT beveiligingsplan	-57
Subsidie leges omgevingsvergunningen dorpshuizen Beek, Gildegebouw Loerbeek en Braamt	-109
Subtotaal onttrekkingen	-1.828
Saldo per 31 december 2023	11.838

 

Het saldo van de Algemene Reserve voor bestemming bedraagt per 31 december 2023 € 11.838.457 positief. Dit bedrag is exclusief het saldo van de jaarrekening 2023.

Wij verwachten voor de komende jaren de volgende toevoegingen en onttrekkingen:

Toevoegingen

• n.v.t.

Onttrekkingen

• extra capaciteit handhaving : € 240.000 
• energie besparen door te ontzorgen: € 100.000
• Restant ICT-beveiligingsplan: € 30.000

Grondexploitatie

Deze reserve fungeert als buffer voor de risico’s van de grondexploitatie. De reserve wordt gevoed door voordelige resultaten op grondexploitaties. Voor deze reserve is bij de Nota Reserves en Voorzieningen 2023 een minimaal gewenste omvang van € 2 mln. vastgesteld en een maximale omvang van € 4 mln. 

Saldo per 1 januari 2023	4.000
Toevoegingen
Resultaat woningbouw (afname verliesvoorzieningen)	37
Bijstelling winstnemingen woningbouw 2023	125
Bijstelling winstnemingen bedrijventerreinen 2023	264
Subtotaal toevoegingen	426

 

Onttrekkingen
Kwaliteitsimpuls woningbouw en bedrijventerreinen	-275
Rentelasten ruilgronden voormalig Bergh	-36
Advieskosten voorbereiding bouwgrondexploitatie	-22
Vorming voorziening schadeloosstelling	-290
Subtotaal onttrekkingen	-623
Saldo per 31 december 2023	3.803

 

Verkoop aandelen NUON

Deze reserve is gevormd uit verkoop van de aandelen Nuon in 2009. 

 

Saldo per 1 januari 2023	15.337
Toevoegingen
Toevoegingen 2023	0
Subtotaal toevoegingen	0

 

Onttrekkingen
Bijdrage Beek/Loerbeek	-250
Bijdrage Nieuw Dijk	-25
Subtotaal onttrekkingen	-275
Saldo per 31 december 2023	15.062

 

BESTEMMINGSRESERVES

Bestedingsfunctie

Afwikkeling winstbestemming

Budgetten die bij de kwartaalrapportages zijn doorgeschoven naar 2024 zijn in 2023 aan deze reserve toegevoegd. In 2024 zullen ze weer aan deze reserve worden onttrokken en aan de betreffende budgetten worden toegevoegd. Op deze manier heeft de overheveling naar 2024 geen budgettaire effecten. De onderstaande budgetten zijn bij de kwartaalrapportages doorgeschoven. Daarnaast zijn een aantal taakmutaties uit de decembercirculaire 2022 in 2022 toegevoegd aan deze reserve en in 2023 weer onttrokken.

 

Saldo per 1 januari 2023	1.547
Toevoegingen
Toevoeging resultaatbestemming jaarrekening 2022 (diverse budgetten)	966
Overheveling resterend budget klompenpaden	27
Advisering dorpsraden	18
Budget klimaatadaptatie	20
Subsidies voor landschap en biodiversiteit	39
Werkzaamheden civiele kunstwerken	11
Werkzaamheden Openbare Verlichting	60
Werkzaamheden vooruitlopend op vaststellen nieuw wegenbeheersplan	100
Doorschuiven budget bodemsanering Meursweg	60
Overheveling budget verkeersveiligheid	100
Participatie onderzoek Nevelhorst	40
Totaal	1.441

 

Onttrekkingen
Ondersteuning dorpsraden	-40
Budget omgevingsvisie	-126
Overheveling budget Meursweg	-85
Budget voor Gezond in de Stad	-17
Budget versterken sociale basis voor ouderen	-28
Restant hervormingsagenda (jeugdzorg)	-5
Uitvoeringskosten bijzondere bijstand aan zelfstandigen	-5
Budget breed offensief	-10
Toegankelijkheid verkiezingen en software burgerlijke stand	-5
Compensatieregeling voogdij 18+	-56
Budget bijzondere bijstand (vroegsignalering)	-55
Energietoeslag minima	-785
Diverse budgetten R&T	-126
Budget burgerpeiling	-20
Afvalbakken	-15
Onderzoek snelfietspaden	-25
Klompenpaden vrijwilligersnetwerk	-38
Stijging acute problematieken huisvestingsituatie	-50
Extern laten opstellen beheerplannen OW	-55
Extra budget inzet V&H niet besteed	-240
Overhevelen deel WOO ivm formatie, kwaliteitsslag informatiehuishouding	-104
Beleids-/beheerplan begraafplaatsen	-20
Invoerkosten omgevingswet	-372
Reservering taakmutatie Wet Kwaliteitsborging Woningbouw (WKB)	-61
Ontvangen gelden Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag (POK)	-170
Totaal	-2.513
Saldo per 31 december 2023	475

 

Klimaatmiddelen

In 2023 hebben er geen mutaties plaatsgevonden op de reserve klimaatmiddelen.

Saldo per 1 januari 2023	414
Mutaties	-
Totaal	414

 

Corona

Het  restant van de reserve corona is in 2023 vrijgevallen. De onttrekkingen in 2023 bedragen  € 227.0100 en de vrijval bedraagt € 260.946.

Saldo per 1 januari 2023	488
Onttrekkingen	-227
Vrijval	-261
Totaal	-

Egalisatiefunctie

Kwaliteitsimpuls gemeentelijke organisatie

De reserve is gevormd ter bekostiging van de aanpak van knelpunten bij de verbetering van de gemeentelijke organisatie. Beschikbaar voor maatwerk aanpassingen en dekking van aanvullende stortingen in de voorziening verplichtingen personeel.

Toevoegingen
Vrijval voorziening knelpunten personeel 2023	1
Totaal	1

 

 

Onttrekkingen
Onttrekking kwaliteitsimpuls 2023	-437
Totaal	-437

 

Decentralisaties Sociaal Domein

Deze reserve dient om fluctuaties in de uitgaven op het sociaal domein op te vangen. 

Toevoegingen
Teruggave regionale middelen beschermd wonen	150
Compensatieregeling Voogdij 18+	995
Restant hervormingsagenda (jeugdzorg)	5
Toevoeging resultaat jaarrekening 2022	1.000
Compensatie salarislasten zorgdomein	176
Reservering incidentele compensatie jeugdzorg	3.699
Totaal	6.025

 

Onttrekkingen
Bijdrage ter dekking tekorten sociaal domein 2023	-4690
Totaal	-4.690

 

Onderhoud riolering en rioolrenovaties

In 2021 is het GWRP vastgesteld.  Alle kosten van onderhoud en vervanging van riolering zijn hierin opgenomen over een periode van 60 jaar. Op basis van de nota Lokale Heffingen dienen de volgende resultaten riolering aan de reserve te worden toegevoegd: aanbestedingsresultaten, efficiëncyvoordelen of een hoger gerealiseerde capaciteit (meer aansluitingen of een hoger waterverbruik dan geraamd). In 2023 hebben er geen mutaties plaatsgevonden.

 

Kunstgrasvelden

Deze reserve dient ter dekking van de bijdrage van de gemeente aan de voetbalverenigingen DVC'26 in Didam en FC Bergh in 's-Heerenberg ter vervanging van de kunstgrasvelden. Voor beide verenigingen gaat het om 1 kunstgrasveld.

Toevoegingen
Jaarlijkse toevoeging	50
Totaal	50

 

Speellocaties

Bij de vaststelling van het beleidsplan "Spelen in Montferland" op 17 december 2015 heeft de gemeenteraad besloten om met ingang van de jaarrekening 2015 een bestemmingsreserve (met egalisatiefunctie) voor speellocaties te vormen. De overschotten op rekeningbasis worden aan deze reserve toegevoegd. Conform het beleidsplan wordt sinds 2019 actief ingestoken op de aanleg van nieuwe kansen. De extra lasten kunnen dan worden gedekt middels een onttrekking aan deze bestemmingsreserve. in 2023 hebben geen mutaties plaatsgevonden, aangezien de maximale omvang van deze reserve is bereikt.

 

Openbaar Groen

Met ingang van de jaarrekening 2021 is een bestemmingsreserve (met egalisatiefunctie) voor openbaar groen gevormd. Het voordeel op rekeningbasis is aan deze reserve toegevoegd conform het vastgestelde groenbeheersplan.

Toevoegingen
Voordeling saldo Openbaar Groen	13
Totaal	13

 

Oekraïne

Deze reserve is gevormd bij de vaststelling van de jaarstukken 2022 voor de noodopvang van vluchtelingen uit Oekraïne.

Toevoegingen
Vorming bestemmingsreserve Noodopvang Oekraïne	3.384
Totaal	3.384

Dekkingsreserves kapitaallasten

Onderwijshuisvesting

Deze reserve is bedoeld om uitgaven inzake onderwijshuisvesting gelijkmatig over de verschillende jaren te verdelen. Het saldo van baten en lasten op onderwijshuisvesting wordt verrekend met deze reserve. De uitgaven betreffen met name kapitaallasten.

Toevoegingen
Rentetoevoeging 2023	65
Toevoeging fictief budget	2.131
Totaal	2.196

 

Onttrekkingen
Verrekening saldo baten en lasten	-1.479
Totaal	-1.479

 

Kapitaallasten Sportcomplex Montferland (SCM)

Deze reserve is bestemd voor dekking van de optredende kapitaallasten van het Sportcomplex Montferland in 's-Heerenberg.

Toevoegingen
Rentetoevoeging 2023	11
Totaal	11

 

Onttrekkingen
Kapitaallasten	-127
Totaal	-127

 

Centrumplan Didam

De reserve Centrumplan Didam dient ter dekking van een deel van de kapitaallasten van de investeringen voor het centrumplan in Didam. Bij de vaststelling van de jaarrekening 2015 is besloten om een bedrag van € 1 miljoen toe te voegen aan deze reserve.

Toevoegingen
Rentetoevoeging 2023	29
Totaal	29

 

Onttrekkingen
Kapitaallasten	-50
Totaal	-50

 

(Zwem)sportvoorziening Didam

Bij de behandeling van de begroting 2023 op 10 november 2022 heeft de gemeenteraad een amendement aangenomen om een nieuwe reserve (zwem)sportvoorziening te vormen ten laste van de Algemene Reserve.

Toevoegingen
Rentetoevoeging 2023	31
Bestemming resultaat jaarrekening 2022	500
Totaal	531

 

Reserve saldo rekening  van baten en lasten

Jaarlijks wordt het jaarresultaat van het voorgaande dienstjaar tijdelijk geparkeerd op deze reserve. Na het raadsbesluit in het volgende dienstjaar wordt het saldo verrekend met de Algemene Reserve.

Saldo per 1 januari 2023	0
Toevoegingen
Saldo primitieve begroting 2023	2.680
Bijstelling saldo begroting 2023	-1.249
Toevoeging resultaat 2e tussenrapportage 2023	47
Subtotaal toevoegingen	1.478

 

Onttrekkingen
Saldo bijstelling 1e tussenrapportage	-509
Subtotaal onttrekkingen	-509
Saldo per 31 december 2023	969

 

Resultaat jaarrekening

Het gerealiseerde resultaat van deze jaarrekening bedraagt €  7.066.000 

Bedragen x € 1.000

Naam voorziening	Saldo per 31-12-2022	Overige vermeerderingen	Aanwending	Vrijval	Saldo per 31-12-2023
Risicovoorzieningen
Verplichtingen personeel	382	751	-625	-	508
Verplichtingen wethouders	3.146	877	-1.080	-	2.943
Voorziening verlofsparen	25	79	-	-	104
Voorziening schadeloosstelling	-	290	-	-	290
Totaal Risicovoorzieningen	3.553	1.997	-1.705	-	3.845
Egalisatievoorzieningen
Openbare ruimte	846	883	-632	-	1.097
Onderhoud gebouwen en accommodaties	1.733	336	-66	-	2.003
Groot onderhoud sportcomplex	361	82	-377	-	66
Totaal Egalisatievoorzieningen	2.940	1.301	-1.075	-	3.166
Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
Riolering (art 44 lid 2 BV)	911	-	-85	-	826
Totaal Voorziening voor van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden	911	-	-85	-	826
Bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven
Riolering (art 44 lid 1 BV, vervangingsinvestering)	0	1.082	-1.082		0
Totaal Bijdrage aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven	0	1.082	-1.082		0
Eindtotaal	7.404	4.380	-3.947	-	7.837

 

Hierna worden de mutaties 2023 toegelicht.

 

RISICOVOORZIENINGEN

 Verplichtingen personeel

Deze voorziening is gevormd ter oplossing van personele problemen waarvan de financiële omvang bekend is. Op basis van berekening van de verwachte uitgaven wordt de voorziening gevoed, waarna in de volgende jaren de afwikkeling plaatsvindt.

Vermeerderingen
Aanvullende storting 2023	437
Toevoeging voorziening RVU ultimo 2023	314
Totaal	751

 

Verminderingen
Uitgaven 2023	- 625
Totaal	-625

 

Verplichtingen wethouders

Deze voorziening is gevormd om het berekende risico bij wettelijke verplichtingen (pensioenen) af te dekken.

Vermeerderingen
Aanvullende storting 2023	877
Totaal	877

 

Verminderingen
Werkelijke pensioenuitkeringen t.b.v. gewezen wethouders	-1.080
Totaal	-1.080

 

Voorziening verlofsparen

Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet.   De financiële omvang is bekend. Voor oplossing van personele problemen schrijft de BBV voor hier een voorziening voor te vormen.  De storting in 2023 is € 79.360.

 

Voorziening schadeloosstelling 

Deze voorziening is gevormd op basis van de reeds bekende kosten van de schadeloosstelling. De kosten bestaan uit: Schadeloosstellingen € 260.000 en juridische kosten € 30.000.

Vermeerderingen
Toevoeging voorziening schadeloosstelling	290
Totaal	290

 

EGALISATIEVOORZIENINGEN

Openbare Ruimte

Deze voorziening bestaat onderliggend uit de volgende voorzieningen: groot onderhoud wegen, vervanging lichtmasten en groot onderhoud civiele kunstwerken. Deze voorziening is gevormd om de betreffende kosten gelijkmatig over de jaren te spreiden. De bijbehorende beleidsplannen zijn  actueel. 

Vermeerderingen
Reguliere storting 2023	883
Totaal	883

 

Verminderingen
Uitgaven 2023 op basis van de beheers- en beleidsplannen	-632
Totaal	-632

 

Onderhoud gebouwen en accommodaties

Deze voorziening is gevormd om kosten van groot onderhoud van gemeentelijke accommodaties gelijkmatig over de jaren te spreiden. De onderliggende onderhoudsplannen zijn actueel. 

Vermeerderingen
Reguliere stortingen 2023 conform onderhoudsplanningen	336
Totaal	336

 

Verminderingen
Uitvoering groot onderhoud 2023	-66
Totaal	-66

 

Groot onderhoud sportcomplex

Deze voorziening is gevormd om de kosten van groot onderhoud van het Sportcentrum Montferland gelijkmatig over de jaren te spreiden.

Vermeerderingen
Reguliere storting 2023	82
Totaal	82

 

Verminderingen
Uitgaven 2023 o.b.v.  MJOP	-377
Totaal	-377

 

Voorziening voor van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.

Onderhoud riolering (artikel 44 lid 2 BBV)

Op grond van het BBV komen opgehaalde gelden (ontvangen rioolheffingen) die per balansdatum nog niet zijn besteed als gevolg van later investeren en/of uitvoeren dan voorzien in een voorziening.

Verminderingen
Onttrekking tekort 2023	-85
Totaal	-85

 

Bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven.

Riolering (kapitaallasten)

Op basis van artikel 44, lid 1 BBV mag een voorziening worden gevormd door bijdragen voor toekomstige vervangingsinvesteringen riolering. Deze voorziening is gevormd conform het GWRP 2021-2026 uit de ontvangen rioolheffingen en dient om de kapitaallasten voor de riolering op de langere termijn te drukken. Conform het vastgestelde GWRP  zijn de stortingen in 2023 direct aan de voorziening onttrokken en ten gunste van diverse investeringen  in 2023 gebracht. 

Vermeerderingen
Reguliere storting 2023 conform GRP	1.082
Totaal	1.082

Verminderingen
Onttrekking 2023 conform GWRP	-1.082
Totaal	-1.082

De onderverdeling van de in de balans vaste schulden met een looptijd langer dan een jaar is als volgt:

Omschrijving	boekwaarde 31-12-2023	boekwaarde 31-12-2022
Onderhandse leningen:
Binnenlandse banken en overige financiële instellingen	56.718	63.472
Waarborgsommen	8	9
Totaal	56.726	63.481

 

Omschrijving	Saldo 31-12-2022	Vermeerderingen	Aflossingen	Saldo 31-12-2023
Onderhandse leningen:	63.472		6.754	56.718
Waarborgsommen	9	3	4	8
Totaal	63.481	3	6.758	56.726

 

Omschrijving	boekwaarde 31-12-2023	boekwaarde 31-12-2022
Schulden < 1 jaar	6.732	5.384
Banksaldi		-
Overlopende passiva	15.481	11.133
Totaal	22.212	16.517

Omschrijving	boekwaarde 31-12-2023	boekwaarde 31-12-2022
Overige kasgeldleningen		-
Overige schulden	82	92
Overige schulden; crediteuren	6.650	5.292
Overige schulden; crediteurenlijst debetbedragen
BNG lening 40.107253 2012 wordt in 2022 afgelost; is verhuisd van langlopende leningen		-
Totaal	6.732	5.384

Omschrijving	boekwaarde 31-12-2023	boekwaarde 31-12-2022
Nog te betalen bedragen	6.608	6.547
Vooruit ontvangen bedragen	32	27
Ontvangen voorschotten Rijk (art.49)	6.095	3.738
Ontvangen voorschotten overige overheid	3.156	821
Totaal	15.892	11.133

Omschrijving	bedrag
Transitorische rente	330
Personeel van derden ca.	174
Afrekening energiekosten div locaties	272
Adviezen, diensten etc	242
Werkzaamheden t.b.v. Openbare Werken	266
Diverse bijdragen en (exploitatie) subsidies	87
Bijdrage en VPB DocksNLD	3.103
Kosten WMO	747
Kosten Jeugdzorg	869
afrek LumpSum	628
Verplichtingen personeelszaken	217
VPB bouwgrondexploitatie	474
Totaal	7.408

Omschrijving	bedrag
aanleg landschapselementen budget Tennet	15
Directeuren Netwerk Achterhoek saldo 2023 naar 2024	17
Totaal	32

Omschrijving	saldo per 31-12-2022	toevoegingen	aanwending	saldo per 31-12-2023
SU: min VWS H4 Specifieke Uitkering Sport	45	186	189	41
SU: min I en W E20 Regeling Stimulering Verkeersmaatregelen 2020-2021	710			710
SU: min I en W E84 Regeling Stimulering Verkeersmaatregelen 2022-2023	232		49	183
SU: min EZK F11 MKB-deal voorschot WJZ	148		148	-
SU: min SZW G4 TOZO uitkering 2023	-	67		67
SU: min SZW G3 BBZ bedrijfskredieten vs 2021, 2022, 2023	45	16	26	36
SU: min FIN B2 gem. hulp gedupeerden toeslagenproblematiek	2			2
SU: min J en V A7 Corona onderst toezicht handhaving 2021	102		102	-
SU: min J en V A7 Corona controle toegangsbewijzen 2022	113			113
SU: RVO F28 CDOKE klimaat en energiebeleid	-	639	169	470
SU: min OCW D8 OAB Onderwijs Achterstanden Beleid	1.258	884	820	1.322
SU: min OCW D14 OAB Onderwijs vertragingen 0108-311221 Covid-19	135	119	114	140
SU: min BZK C55 Energiearmoede	711	303	180	834
SU: min SZW G10 wet Inburgering 2022 2023	199	379	167	410
SU: min VWS H12 Preventieakkoord	22	20		42
SU: min SZW G13 Onderwijsroute 2023	14	136	121	29
SU: min VWS H8 Sportakkoord	3		3	-
SU: min VWS H21 versterking clientondersteuning 2023		50	24	26
SU: min VWS H30 Brede Spuk		718	586	133
SU: min VWS H32 MEOZ		328	38	290
SU: min BZK C92 IDO informatiepunten		37	20	17
SU: min BZK C94 RVO isolatie verduurzaming slecht geisoleerde won.		804		804
SU: min OCW D22 opvang educatie ontheemde peuters		54	9	45
Min BZK 2023-12 Alg. en div. Uitkeringen S8 creditfactuur		382		382
Totaal	3.738	5.123	2.766	6.095

Omschrijving	saldo per 31-12-2022	toevoegingen	aanwending	saldo per 31-12-2023
Bijdrage Provincie Gelderland subsidie gezonde jeugd	17			17
Bijdrage Provincie Gelderland herontwikkeling centrum Loil	400		100	300
Bijdrage Provincie Gelderland biodiversiteit	8			8
Bijdrage gemeenten MKB deal	31		31	-
Bijdrage gem Aalten (prov) Koele Kernen Lengelse-/'s-Heerenbergseweg	72			72
Bijdrage Provincie Gelderland bodemtaken omgevingswet	46			46
Bijdrage Provincie Gelderland proeftuinen	247	2.467		2.713
Totaal	821	2.467	131	3.156

Sportcomplex
Voor sportcomplex Montferland bestaat een exploitatieovereenkomst. De overeenkomst loopt door tot 2030. In 2023 betrof de exploitatiebijdrage € 1.048.653. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd.

Diverse doorlopende contracten

Naam leverancier	Omschrijving:	Verplichting:	Looptijd:
Xential	Cloud migratie	124.160	4 jaar
Munckhof Taxi B.V.	Vervoersovereenkomst Leerlingenvervoer	333.000	7 maanden
BCT B.V.	Migratie Corsa / Liber	272.548	3 jaar
Zorgplus Liemers B.V.	Overeenkomst ondersteuning hulp bij het huishouden	1.200.000	3 mnd
Software One	Licentie Microsoft	271.194	1 jaar
Pinkroccade	Belastingen, kadaster en debiteurenbeheer	452.163	3 jaar
Pinkroccade	iBurgerzaken	438.205	3 jaar
ADP Nederland B.V.	Salaris administratie	111.023	3 jaar
Attero BV	Overeenkomst verwerking rest-afval	985.000	1 jaar
Schoonmaakbedrijf Drost en zonen B.V.	Schoonmaakwerkzaamheden	158.672	1 jaar en 8 maanden
Thoov B.V.	Beveiliging	332.725	1 jaar
Stolwijk	Accountantswerkzaamheden	396.000	3 jaar
Milia CV	Huur hotel S-Heerenbergseweg 8 te Zeddam tbv Opvang Oekraïners	794.696	2 jaar en 3 maanden
Stichting Dierencentrum Achterhoek	Opvang zwerfdieren	236.600	7 jaar
Stichting Achterhoek in Beweging	Regionaal Sportakkoord 2020-2030 met 7 Achterhoekse gemeenten	245.000	7 jaar
Varenheuvelen CV	Huur Gouden Handen	1.205.028	14 jaar
Milia CV	Opvang Oekraïners Steak'm	2.426.085	5 jaar
Totaal		9.982.376

Vakantiedagen
Eind 2023 bedraagt het saldo verlofuren 22.492.
Dit vertegenwoordigt een bedrag van € 618.233 op basis van werkelijk uurloon ultimo 2023.

WMO - Eigen bijdrage

Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen. Voor ons betekent dit een onzekerheid in de jaarrekening van € 339.000.

 

Geldnemer	Aard/Omschrijving	Oorspronkelijk bedrag Hoofdsom	Percentage toerekening en Borgstelling	Restant 31-12-2022	Restant 31-12-2023	waarvan door gemeente gewaarborgd
Sportverenigingen	uitbr./bouw park/clubgeb.	947	100%	463	455	455
Sportverenigingen	sportleningen 50% SWS	257	50%	132	280	140
Stg Huis Bergh	instandh. kasteel Huis Bergh	173	100%	53	48	48
Stg Plavei	vervolg BNG lening 68857	1.743	100%	1.743	1.743	1.743
Overige leningen		3.120		2.391	2.526	2.386
Stg Plavei	woningb.achtervang WSW	108.627	100%;<1-8-21 50% borg	108.288	104.962	52.481
Stg Plavei	woningb.achtervang WSW	51.762	87,1%>1-8-21	51.762	51.762	46.090
Stg Woonzorg Nederland	woningb.achtervang WSW	11.013	100%;<1-8-21 50% borg	11.013	8.719	4.360
Stg Woonzorg Nederland	woningb.achtervang WSW	359.725	0,3% > 1-8-21	353.921	353.921	1.127
De Woonplaats	woningb.achtervang WSW	184.771	0,3% > 1-8-21	184.771	184.771	559
Stg Mooiland	woningb.achtervang WSW	45.685	0,1% > 1-8-21	45.685	45.685	43
WSW geborgde leningen		761.584		755.440	749.820	104.659
Gewaarborgde leningen		764.703		757.831	752.346	107.045

 

De gemeente Montferland gaat ontheemden uit de Oekraïne opvangen in het voormalige restaurant Steak'm in Nieuw-Dijk. Hiervoor is een huurovereenkomst gesloten. Al enige tijd leven er vragen onder de inwoners van Montferland over deze overeenkomst. Ook heeft een inwoner een melding van een vermoeden van integriteitsschennis bij de gemeente gedaan. Om antwoorden te kunnen geven en de onrust weg te nemen is een onderzoek gestart. Een extern bureau onderzoekt de totstandkoming van de huurovereenkomst voor deze opvanglocatie in Nieuw-Dijk. De gemeente heeft het bureau gevraagd om voor de zomer een rapport op te leveren.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)
	Verslagjaar
Drempelbedrag	1914
	Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen	322	352	316	225
Ruimte onder het drempelbedrag	1.592	1.562	1.598	1690
Overschrijding van het drempelbedrag	-	-	-	-
(1) Berekening drempelbedrag
	Verslagjaar
Begrotingstotaal verslagjaar	95.713
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen	95.713
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat	-
Drempelbedrag	1.914
(2) Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
	Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)	28.967	32.064	29.102	20.664
Dagen in het kwartaal	90	91	92	92
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen	322	352	316	225

 

bedragen x € 1.000

 

In november 2023 is door de commissie BBV pas nadere invulling gegeven aan de interpretatie van het “begrotingscriterium” en werd duidelijk dat het niet tijdig, dat wil zeggen vóór 31-12-2023, melden aan de gemeenteraad van alle afwijkingen - dus ook de voordelen wegens lagere lasten en hogere baten en de nadelen wegens lagere baten - meetellen in de bepaling van de begrotingsrechtmatigheid. De nadere interpretatie vanuit de commissie BBV maakt echter wel duidelijk dat het hierbij moet gaan om afwijkingen ten opzichte van het bestaande beleid.
Vanuit diverse vakgroepen wordt wel aanbevolen, om discussie te voorkomen,  om met de gemeenteraad af te spreken dat onderschrijdingen van lasten en baten en overschrijdingen van baten met het het vaststellen van de jaarrekening als “tijdig” moet worden gezien. Ons voornemen is om deze afspraak met de gemeenteraad vast te leggen in een actualisatie van de Financiële verordening in 2024. 

De volgende tabel laat de afwijkingen ("Begroting 2023 na wijziging" versus "Realisatie 2023") in de baten en lasten op programmaniveau zien.

Bedragen x € 1.000

	Hogere lasten	Lagere lasten	Hogere baten	Lagere baten
1. Relatie inwoners en bestuur	925		1.168
2. Ruimtelijke ontwikkeling	88		445
3. Beheer leefomgeving	84		173
4. Economie en toerisme	584		919
5. Gezondheid en bevordering gezonde leefstijl		548		39
6. Jeugd, onderwijs en cultuur	761		228
7. Maatschappelijk ondersteuning en veiligheid		3.852	201
8. Werk en inkomen		551	724
Algemene dekkingsmiddelen		72	812
Overhead en ondersteuning	353		202
Vennootschapsbelasting		17
Saldo afwijking op programma’s	2.795	5.041	4.872	39

Bij het samenstellen van de rekening zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

1. wettelijke bepalingen inzake jaarverslaglegging;
2. waarderingsgrondslagen;
3. grondslagen ter bepaling van het saldo c.q. resultaat.

Zowel de verschillen tussen de jaarrekening 2022 en de jaarrekening 2023 alsmede de verschillen tussen de begroting 2023 en de jaarrekening 2023 zijn op de beleidstaken afzonderlijk toegelicht.

Inleiding

De jaarrekening van de gemeente Montferland is opgesteld volgens de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

In de paragraaf A Weerstandsvermogen en risicobeheersing hebben we aangegeven dat er bij een gemeente per definitie geen onzekerheid kan bestaan over de continuïteitsdoelstelling. Deze jaarstukken zijn opgesteld op basis van deze continuïteitsveronderstelling.

 

Grondslagen voor de waardering

 

Algemeen

De waardering van de activa en passiva vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balansonderdeel anders is vermeld, zijn de activa en passiva gewaardeerd tegen de nominale waarde. De in de toelichting genoemde bedragen zijn opgenomen in duizenden euro's. De vergelijkende cijfers zijn daar waar nodig voor de vergelijkbaarheid aangepast.

De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij tot op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

 

Immateriële vaste activa

De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met afschrijvingen.

 

Materiële vaste activa

De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met afschrijvingen en specifiek van derde ontvangen investeringsbijdragen en -subsidies.

Er  is onderscheid gemaakt tussen materiële vaste activa met economisch nut,  materiële vaste activa met economisch nut waarvoor een heffing kan worden geheven en materiële vaste activa met een maatschappelijk nut.  Materiële vaste activa met economisch nut zijn gevormd uit alle investeringen  die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven en/of die verhandelbaar zijn en deze moeten worden geactiveerd. Materiële vaste activa met een maatschappelijk nut worden ook geactiveerd.

De afschrijvingstermijnen zijn gehanteerd conform de "Financiële verordening Montferland 2023 ".

 

Financiële vaste activa

De deelnemingen zijn opgenomen tegen de verkrijgingswaarde. 

Langlopende leningen zijn uitstaande geldleningen gewaardeerd tegen nominale waarde en verminderd met ontvangen aflossingen. Tot zekerheid van de verstrekte geldleningen is hypotheek gevestigd.

 

Voorraden

De als onderhanden werk opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs vermeerderd met de bijgeschreven exploitatieresultaten en gedane investeringen en verminderd met opbrengsten uit verkopen. Bij de waardering is rekening gehouden  met de toekomstige uitgaven en resultaten op deze in exploitatie genomen gronden. Verwachte verliezen op grondexploitaties zijn direct genomen door het treffen van een voorziening die in mindering is gebracht op de balanswaardering. Winsten op grondexploitaties worden genomen volgens de POC-methode (Percentage of Completion).

 

Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar

Vorderingen zijn, onder aftrek van eventuele voorziening voor oninbaarheid, tegen de nominale waarde gewaardeerd. De voorzieningen voor oninbaarheid zijn statisch bepaald op basis van ouderdom en de volwaardigheid van de openstaande vordering.

 

Liquide middelen en overlopende activa

Deze vlottende activa zijn tegen nominale waarde gewaardeerd..

 

Voorzieningen

Voorzieningen zijn op het moment van opmaken van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, verliezen en risico's, voor zover hiervan de omvang redelijkerwijs kan worden ingeschat. Tevens zijn specifieke bestedingsverplichtingen voor van derden verkregen middelen voorzien. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde met uitzondering van de voorziening Pensioen voor (gewezen) wethouders. Deze voorziening wordt gewaardeerd tegen contante waarde.

 

Langlopende schulden

De langlopende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en verminderd met gedane aflossingen. Deze schulden hebben een looptijd van één jaar of langer.

 

Vlottende schulden en overlopende passiva

Deze passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

 

Rechtmatigheidsverantwoording

De verantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2023:

• De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
• De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik (M&O) criterium omvat:
  • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door de gemeenteraad is vastgesteld op 18 januari 2024;
  • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de 
    financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en 
    onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de gemeenteraad zijn gemeld.
  • Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid worden eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de  verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

 

 

De jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag betreft de inhoudelijke verantwoording over hetgeen al dan niet is gerealiseerd. Bij de jaarrekening ligt de nadruk op de financiële verantwoording.

Onderstaande tabel geeft een specificatie van de incidentele baten en lasten. Dit overzicht is voorgeschreven in de BBV en geeft inzicht in hoeverre ons begrotingsbeeld wordt beïnvloed door incidentele ontwikkelingen. Op grond van artikel 28 van het BBV moet een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma worden opgenomen, waarbij per programma ten minste de belangrijkste posten afzonderlijk worden gespecificeerd en de overige posten als een totaalbedrag kunnen worden opgenomen.

Het BBV stelt dat reservemutaties in principe incidenteel van aard zijn. Als uitzondering worden bestemmingsreserves ter dekking van kapitaallasten genoemd die structureel van aard kunnen zijn.  Deze zijn opgenomen in 3.7 structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Daarom zijn alle incidentele reservemutaties opgenomen in het overzicht van incidentele lasten van baten (gesaldeerd per programma) en daar waar op het programma sprake is van een structurele reservemutatie is een correctie toegepast. Voor een toelichting op deze reservemutaties verwijzen wij u naar de toelichting op de balans (onderdeel reserves). De overige incidentele lasten en baten worden hieronder toegelicht.

  (Bedragen x €1.000)

Programma	Begroting na wijziging	Realisatie begrotingsjaar
1. Bestuur
Lasten
Aanvullend budgetten ivm doorschuiving restant budgetten 2023	-25	-25
Verkiezingen	-116	-134
Baten
Onttrekking aan reserve resultaatbestemming (doorschuiving diverse budgetten naar 2024)	25	25
2. Wonen
Lasten
Mutaties diverse budgetten	-2.724	-2.724
Baten
Mutatie reserve per saldo programma 2	2.724	2.724
Correctie structurele onttrekking reserve Centrumplan Didam  (deel kapitaallasten centrumplan)	-50	-50
3. Beheer leefomgeving
Lasten
Mutatie reserve per saldo programma 3	-193	-267
Baten
Verkoop groenstroken	69	91
Mutaties diverse budgetten	193	267
4 Economie en toerisme
Lasten
Mutatie reserve per saldo programma 4	-126	0
Mutaties diverse budgetten	0	-178
Baten
Mutatie reserve per saldo programma 4	0	178
Mutaties diverse budgetten	126	0
5. Gezondheid en bevordering gezonde leefstijl
Lasten
Mutaties diverse budgetten	-120	-49
Baten
Mutatie reserve per saldo programma 5	120	49
Correctie structurele onttrekking reserve kapitaallasten nieuwbouw SCM (dekking kapitaallasten SCM)	-127	-127
6. Jeugd, Onderwijs & Cultuur
Lasten
Mutatie reserve per saldo programma 6	-2.435	-2.811
Baten
Mutaties diverse budgetten	2.435	2.811
7. Maatschappelijke ondersteuning en veiligheid
Lasten
Mutaties diverse budgetten	-145	-80
Baten
Mutatie reserve per saldo programma 7	145	80
8.  Werk en inkomen
Lasten
Mutaties diverse budgetten	-850	-850
Baten
Mutatie reserve per saldo programma 8	850	850
40. Algemene dekkingsmiddelen
Lasten
Mutatie reserve per saldo programma 40	-4.872	-4.872
Baten
Mutaties diverse budgetten	4.872	4.872
50 . Overhead en ondersteuning
Lasten
Mutatie reserve per saldo programma 50	-3.077	-2.474
Baten
Mutaties diverse budgetten	3.077	2.474
Vrijval reserve Corona	0	261
Totaal	-224	41

 

 

 

 

Programma 1 Bestuur

Verkiezingen: De Tweede Kamer Verkiezingen waren niet gepland in 2023 in verband met de val van het kabinet en kunnen derhalve beschouwd worden als incidentele lasten.

Programma 2 Wonen

Opbrengst koop-/samenwerkingsovereenkomst voormalige gemeentehuis-locatie Didam eo met Groenstaete: Deze incidentele bate is bij de tussenrapportage doorgeschoven naar het jaar 2025.

Programma 3 Beheer leefomgeving

Verkoop groenstroken: Een bezit kun je maar één keer verkopen, daarom valt deze post onder de incidentele baten. De werkelijke baten bedragen in 2023 € 91.000.

Programma 50 Overhead en ondersteuning

De reserve Corona is vrijgevallen voor een bedrag van € 261.000.

Programma	Primaire  begroting	Begroting  na wijziging	Realisatie begrotingsjaar
2. Wonen
Baten
Onttrekking reserve Centrumplan Didam  (deel kapitaallasten centrumplan)	50	50	50
5. Gezondheid en bevordering gezonde leefstijl
Baten
Onttrekking reserve kapitaallasten nieuwbouw SCM (dekking kapitaallasten SCM)	127	127	127
Totaal (saldo toevoegingen en onttrekkingen)	177	177	177

 

Beide reserves betreffen bestemmingsreserves ter dekking van kapitaallasten.

De reserve Centrumplan Didam dient ter dekking van een deel van de kapitaallasten van de investeringen voor het centrumplan in Didam.

De reserve kapitaallasten nieuwbouw SCM  is bestemd voor volledige dekking van de jaarlijkse kapitaallasten van het sportcomplex Montferland. Deze reserve is hiervoor toereikend.

 

 

De Wet Normering Topinkomens is van toepassing op de gemeente Montferland. Het toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 (Algemeen Bezoldigingsmaximum)

De navolgende bedragen zijn in de jaarrekening 2023 opgenomen ten behoeve van topfunctionarissen in dienstbetrekking.

Functiegegevens	Gemeentesecretaris M.J.J. Wagener	Griffier  A.A. Meijer	Gemeentesecretaris B.F.M. Booltink
Aanvang en einde functievervulling in 2023	01/01 - 30/04	01/01 - 31/12	01/11-31/12
Deeltijdfactor in fte	1,0	1,0	1,0
Dienstbetrekking	ja	ja	ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	€ 38.862	€  97.163	€ 14.171
Beloningen betaalbaar op termijn	€ 6.566	€  15.691	€ 1.869
Subtotaal	€ 45.428	€ 112.853	€ 15.860
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum	€ 74.333	€ 223.000	€ 37.167
-/- onverschuldigd betaald bedrag	n.v.t.	n.v.t.	n.v.t.
Totale bezoldiging	€45.428	€112.843	€ 15.860
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan	n.v.t.	n.v.t.	n.v.t.
Gegevens 2022
Aanvang en einde functievervulling in 2022	01/01 - 31/12	01/01-31/12
Deeltijdfactor 2022 in fte	1,0	1,0
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen	€ 111.427	€91.907
Beloningen betaalbaar op termijn	€  20.756	€16.581
Totale bezoldiging 2022	€ 132.183	€ 108.488

De navolgende bedragen zijn in de jaarrekening 2023 opgenomen ten behoeve van topfunctionarissen zonder dienstbetrekking.

Bedragen x € 1	L.H. Derksen
Functiegegevens	Interim-gemeentesecretaris/algemeen directeur
Kalenderjaar	2023	2022
Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde)	1/4 – 31/10	Nvt
Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar	7	Nvt
Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar	873 uur	nvt
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
Maximum uurtarief in het kalenderjaar	€ 212
Maxima op basis van de normbedragen per maand	199.400
Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand  4 t/m 10	185.076
Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw)
Werkelijk uurtarief lager dan het maximum uurtarief?	Ja, namelijk € 115
Bezoldiging in de betreffende periode	117.855
Bezoldiging gehele periode kalendermaand 4 t/m 10	117.855
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag	N.v.t.
Bezoldiging	117.855
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan	N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling	N.v.t.